关于印发《六盘水市经济责任审计评价办法（试行）》和《六盘水市经济责任审计结果运用办法（试行）》的通知
贵州省中共六盘水市委办公室 六盘水市人民政府办公室
关于印发《六盘水市经济责任审计评价办法（试行）》和《六盘水市经济责任审计结果运用办法（试行）》的通知
市办通字（2008）97号
各县、特区、区党委和政府，市委各部委，市级国家机关各部门，水城军分区，各人民团体，各经济开发区，省属驻市有关单位，市属企事业单位：
《六盘水市经济责任审计评价办法（试行）》和《六盘水市经济责任审计结果运用办法（试行）》已经市委、市政府研究同意，现印发给你们，请认真贯彻执行。
中共六盘水市委办公室
六盘水市人民政府办公室
2008年10月30日
六盘水市经济责任审计评价办法
（试 行）
第一条 为进一步规范经济责任审计工作，正确评价领导干部履行经济责任情况，促进领导干部依法行政、勤政廉政，增强经济责任意识，全面履行经济责任，根据《中华人民共和国审计法》和党政领导干部、企业领导人员经济责任考评的有关规定，制定本办法。
第二条 本办法所称党政领导干部是指县（特区、区）、乡（镇、办事处）党委、政府和市、县（特区、区）党政机关、审判机关、检察机关、人民团体、事业单位的主要负责人，企业领导人员是指国有企业、国有控股企业的法定代表人。
第三条 经济责任审计评价，是指审计机关依法通过对领导干部任职期间所在地区、部门、单位财政、财务收支及有关经济活动的真实性、合法性、效益性和按其职务应承担的经济责任所作出的结论性意见。
第四条 经济责任审计评价对象主要是：
（一）拟提拔或重用的领导干部；
（二）任期届满或任期内调任、转任、辞职、免职的领导干部；
（三）群众反映经济问题突出的领导干部；
（四）上级机关要求进行经济责任审计的领导干部。
第五条 经济责任审计评价原则
客观性、重要性、谨慎性。
第六条 经济责任审计评价内容
（一）地方党政领导干部经济责任审计评价内容
1、区域经济发展状况；
2、重要经济指标完成情况；
3、财政收支管理情况；
4、贯彻执行财经法规和重要经济政策情况；
5、重大经济项目决策及执行情况；
6、领导干部遵守廉政纪律规定情况和其他需要审计的情况。
党委、政府主要负责人的审计评价内容应各有侧重。对党委主要负责人侧重评价经济发展情况、重大经济决策和执行国家财经法规情况；对政府主要负责人侧重评价主要经济任务、财政收支管理、工程建设项目管理、政府负债情况和执行财经政策情况。
（二）部门领导干部经济责任审计评价内容
1、部门预算执行及财务收支情况；
2、重要经济指标完成情况；
3、专项资金（基金）管理使用情况；
4、重大经济事项决策情况；
5、内部经济管理控制制度情况；
6、领导干部遵守廉政纪律规定情况和其他需要审计的情况。
（三）事业单位领导干部经济责任审计评价内容
1、单位预算执行及财务收支情况；
2、重要经济指标完成情况；
3、专项基金管理使用情况；
4、重大经济事项决策情况；
5、内部经济管理控制制度情况；
6、领导干部遵守廉政纪律规定情况和其他需要审计的情况。
（四）国有企业及国有控股企业领导人员经济责任审计评价内容
1、企业财务收支情况；
2、重要经济指标完成情况；
3、重大经济事项决策情况；
4、内部经济管理控制制度情况；
5、经济发展后劲情况；
6、领导人员遵守廉政纪律规定的情况和其他需要审计的情况。
第七条 经济责任审计评价方法
（一）定量评价。定量评价是以审计查证和取得的可靠数据与经济责任目标（计划）、审计评价指标、行业标准等进行对比分析，客观反映履行经济责任的情况。
（二）定性评价。定性评价是以审计结果为基础，对被审计对象所在地区、部门、单位财政、财务收支及有关经济活动的真实性、合法性、效益性进行评价。
第八条 经济责任审计评价方式
（一）审计结果评价方式
1、财政财务收支及专项资金（基金）管理使用情况，从真实性、合法性和效益性3个方面作出评价。真实性评价分为真实、基本真实、不真实、严重失实4个等次。合法性评价分为合法、基本合法、有违法行为、有严重违法行为4个等次。效益性评价分为好、较好、一般、较差4个等次。
2、重大经济事项决策情况，从决策程序的规范性和决策执行的有效性2个方面作出评价。规范性评价分为规范、基本规范、不规范3个等次。有效性评价分为有效、基本有效、效果较差3个等次。
3、重要经济指标完成情况的评价分为好、较好、一般、较差4个等次。
4、内部经济管理控制制度情况，从健全性和有效性2个方面作出评价。健全性评价分为健全、基本健全、不健全3个等次。有效性评价分为有效、基本有效、无效3个等次。
5、贯彻执行财经法规和经济政策情况，从合法性方面作出评价。合法性评价分为合法、基本合法、不合法3个等次。
6、区域经济发展状况的评价分为好、较好、一般、较差4个等次。
7、企业资产质量和国有资本保值增值状况的评价分为优、良、中、低、差5个等次。
8、企业发展后劲情况的评价分为发展后劲强、发展后劲较强、发展后劲不足和发展后劲严重不足4个等次。
9、遵守廉政纪律规定情况，按审计范围依据客观事实表述，是否发现领导干部有违反廉政纪律规定的情况。
（二）综合评价方式
在对审计结果单项评价进行分析汇总的基础上，对被审计对象履行经济责任情况作出综合评价。综合评价分为优秀、称职、基本称职、不称职4个等次。
第九条 经济责任审计评价主要参照指标
（一）地方党政领导干部经济责任审计评价指标
1、区域经济发展指标
（1）地区生产总值（GDP）及增长、人均GDP及增长;
（2）税收总收入占财政总收入比重、人均一般预算收入增长;
（3）农民人均纯收入及增长、城镇居民人均可支配收入及增长;
（4）固定资产投资及增长;
（5）规模以上工业万元增加值电耗；
（6）经济可持续发展相关指标。
2、重要经济指标
（1）规定性指标，如教育、科技、农业等支出占财政支出的比重;
（2）考核任务指标，如地区生产总值、财政收入、农民人均纯收入、固定资产投资等经济指标;
（3）党代会和人代会确定的重要经济事项。
3、财政收支管理指标
（1）财政预、决算情况;
（2）财政预算收入、财政预算支出情况;
（3）财政收支的真实性、合法性、有效性;
（4）税收征收管理情况;
（5）预算外收入支出管理情况，政府债务情况，往来账款清理情况，国有固定资产管理情况;
（6）推行部门预算、政府采购、工程招投标、国库集中支付等管理制度的健全性和有效性。
4、贯彻执行财经法规和重要经济政策情况的合法性。
5、重大经济事项决策程序的规范性和决策执行的有效性。
6、领导干部遵守廉政纪律规定情况。
（二）部门领导干部经济责任审计评价指标
1、部门预算执行及财务收支指标
（1）预算执行率;
（2）资产增减变化情况和固定资产管理情况;
（3）负债增减变化情况及负债程度和债权增减变化情况;
（4）财务收支真实性、合法性、效益性。
2、重要经济指标。
3、专项资金（基金）管理使用情况的效益性。
4、重大经济事项决策程序的规范性和决策执行的有效性。
5、内部经济管理控制制度的健全性和有效性。
6、领导干部遵守廉政纪律规定情况。
（三）事业单位领导干部经济责任审计评价指标
1、单位预算执行及财务收支指标
（1）预算执行率;
（2）负债率;
（3）财务收支真实性、合法性、效益性。
2、重要经济指标
（1）总资产增长;
（2）资本保值增值;
（3）收入、支出指标;
（4）事业积累指标 。
3、专项基金管理使用情况的合法性和有效性。
4、重大经济事项决策程序的规范性和决策执行的有效性。
5、内部经济管理控制制度的健全性和有效性。
6、领导干部遵守廉政纪律规定情况。
（四）企业领导人员经济责任审计评价指标
1、企业财务收支指标；
2、企业重要经济指标；
3、重大经济事项决策程序的规范性和决策执行的有效性；
4、内部经济管理控制制度的健全性和有效性；
5、企业发展后劲指标；
6、领导人员遵守廉政纪律规定情况。
第十条 经济责任审计评价责任界定
根据审计结果对被审计对象未履行或未能正确履行经济责任的行为应当承担的责任进行界定。包括直接责任、管理责任和领导责任。
直接责任是指被审计对象对其任职期间履行经济责任过程中的下列行为应当负有的责任：
（一）直接违反法律、法规、国家有关规定和单位内部管理规定的行为；
（二）授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反法律、法规、国家有关规定和单位内部管理规定的行为；
（三）失职、渎职的行为；
（四）其他应当承担直接责任的行为。
管理责任是指除直接责任外，被审计对象对其直接主管的工作不履行或不正确履行经济责任的行为应承担的责任。
领导责任是指除直接责任外，被审计对象对其非直接主管的职务范围内的工作不履行或不正确履行经济责任的行为应承担的责任。
第十一条 经济责任审计评价意见
经济责任审计实施结束后，根据审计结果，围绕评价内容、评价指标，按照评价原则、评价方法、评价方式和责任界定，对被审计对象履行经济责任的情况作出客观、公正的评价，发表审计评价意见。审计评价意见要实事求是地反映被审计对象的成绩、存在问题及应承担的责任。审计机关根据审计评价结果，提出评定被审计对象履行经济责任情况等次意见，报同级经济责任审计工作联席会议研究确定。
评价用语要准确、简明平实，措辞要恰当，表述要清楚，不能含糊其辞、模棱两可，避免容易产生歧义的语言和词句。
第十二条 本办法由市经济责任审计工作联席会议办公室负责解释，从2009年1月1日起施行。
六盘水市经济责任审计结果运用办法
（试 行）
第一条 为进一步规范党政机关、事业单位领导干部和国有及国有控股企业法定代表人（以下简称领导干部）经济责任审计结果（以下简称审计结果）的运用，充分发挥经济责任审计在加强领导干部监督管理中的作用，进一步建立和完善领导干部监管机制,根据《中华人民共和国审计法》、中共中央办公厅国务院办公厅关于《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》和《国有及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定》及有关干部监督、管理的规定，制定本办法。
第二条 本办法适用于县（特区、区）、乡（镇、办事处）党委、政府和市、县（特区、区）党政机关、审判机关、检察机关、人民团体、事业单位的主要负责人，以及国有企业、国有控股企业的法定代表人的经济责任审计。
第三条 本办法所称审计结果，是指审计机关根据上级党委、政府的指令，或有关部门的委托，对领导干部实施任期经济责任审计后，依法出具的审计结果报告、审计决定等审计文书所反映的内容和事项。
第四条 本办法所称审计结果运用，是指纪检监察、组织人事、审计、财政、经贸等有关部门，在干部监督管理、选拔任用、表彰奖励、目标考核等工作中，在依法作出行政处罚、纪律处分、组织处理等决定，在加强财政、财务、资产管理等方面，将审计结果作为依据的行为。
第五条 审计结果运用原则
（一）坚持实事求是、客观公正；
（二）坚持违纪违法必究、教育管理并重;
（三）坚持权责对称、审用统一；
（四）坚持奖惩结合、整改结合、普遍与重点结合；
（五）坚持协调运作、成果共享。
第六条 审计机关接受指令或委托，依法组织实施领导干部经济责任审计后，向同级党委、政府或委托部门提交审计结果报告，并抄送有关部门。
审计结果报告的内容主要包括：审计依据、被审计对象及所在地区、部门、单位的基本情况、实施审计的基本情况、财政财务收支及相关经济活动主要情况、审计中发现的主要违法违规问题、审计评价及责任界定、其它需要反映的问题等。
第七条 审计结果运用工作，由市、县（特区、区）经济责任审计工作联席会议负责协调，各级纪检监察、组织人事、审计、财政、经贸等有关部门组织实施。
第八条 经济责任审计工作联席会议对经济责任审计结果运用工作进行协调、督促、检查。
（一）对经济责任审计结果运用进行管理，全面掌握运用审计结果的情况。
（二）协调相关部门在经济责任审计结果运用中的关系，解决经济责任审计结果运用中的矛盾。
（三）对经济责任审计结果运用情况进行检查，并督促落实。
（四）对抵触经济责任审计结果运用的地区、部门、单位及人员，依照有关规定追究责任。
第九条 审计机关对审计发现被审计对象所在地区、部门、单位违法违规等问题予以处理，实施有关监督管理。
（一）对被审计对象所在地区、部门、单位存在的违反财经法律法规及制度的问题，依照有关法律、法规及有关规定进行处理处罚；对存在的突出问题或带普遍性、倾向性的问题 ，提出审计意见。
（二）对被审计对象任职期间存在严重违法违规问题或由于失职、渎职、决策失误、管理不善等造成重大经济损失的领导干部及相关人员，应当给予党纪政纪处分的，移送纪检监察机关或有关部门处理；涉嫌经济犯罪的，移送司法机关查处。
（三）对被审计对象经济责任审计情况需要公告审计结果的，按规定程序实行审计公告，但应当保守国家秘密和被审计单位的商业秘密。
（四）对被审计对象所在地区、部门、单位执行审计决定和整改落实审计意见情况进行监督。
（五）建立被审计对象审计档案。
第十条 纪检监察机关应将审计结果作为教育、监督、惩处和保护领导干部的重要依据。
（一）对被审计对象任职期间应负直接责任、管理责任或领导责任的严重问题，应当给予党纪政纪处分的，根据《中华人民共和国行政监察法》、《中国共产党纪律处分条例》、《行政机关公务员处分条例》、《财政违法行为处罚处分条例》等有关规定，给予党纪政纪处分。
（二）对被审计对象任职期间存在一般性问题或其所在地区、部门、单位存在倾向性、苗头性问题的，牵头与组织部门对其进行警示教育谈话；对领导干部任职期间存在问题较多且情节较重，但不构成党纪政纪处分的，牵头与组织部门对其进行诫勉谈话。
（三）对审计机关移送的案件线索，应及时组织力量调查处理，并将结果反馈审计机关。
（四）充分利用审计结果反映的正反两方面的典型事例，加强对干部的教育。
（五）依据审计结果，为受到相关非议的被审计对象澄清事实，保护领导干部。
（六）将审计结果报告存入被审计对象的廉政档案。
第十一条 组织人事部门应将审计结果作为领导干部选拔、任用、调整、奖惩的重要参考依据。
（一）对被审计对象任职期间遵守国家财经法律法规和经济政策，经济工作业绩显著、被评价为“优秀”等次的，建议党委、政府给予表彰，或作为提拔重用的依据之一。
（二）对被审计对象任职期间存在违法违规问题，但情节轻微，被评价为“称职”等次的，建议党委、政府正常任用。
（三）对被审计对象任职期间存在问题较多、且情节较重，被评价为“基本称职”等次，诫勉谈话期满没有改进的，提出不安排在重要岗位或调整职务建议，也可提出就地免职建议。
（四）对被审计对象任职期间存在重大经济损失或严重违法违规问题，其个人负有直接责任，被评价为“不称职”等次的，应按有关规定提出免职、责令辞职或降职的处理意见。若已离职并安排工作，也应提出相应处理意见。
（五）配合纪检监察机关做好对被审计对象的谈话工作。
（六）将审计结果报告存入被审计对象的档案。
第十二条 财政部门应将审计结果作为加强财政财务、国有资产管理的重要参考依据。
（一）根据审计结果反映被审计对象所在地区、部门、单位存在的财政财务、行政事业单位国有资产管理问题，加强财政财务和资产监督管理，以及会计人员的教育培训和管理工作。
（二）协助审计机关执行审计决定。
（三）根据审计发现财政财务和行政事业单位国有资产管理存在的普遍性、倾向性、多发性问题，制定和完善财政财务管理制度、国有资产管理制度。
第十三条 经贸部门和被审计企业主管部门，应根据企业国有资产监督管理需要和部门职能，充分运用审计结果。
（一）将审计结果作为加强国有资产监督管理和对国有企业及国有控股企业领导人员经营管理业绩考核、奖惩的依据之一。
（二）将审计结果作为制定国有及国有控股企业改革改制等方案的重要依据。
（三）督促检查领导人员所在企业执行审计决定和整改落实审计意见。
（四）根据审计发现企业国有资产管理存在的普遍性、倾向性、多发性问题，制定和完善监督管理制度和措施。
第十四条 被审计对象所在地区、部门、单位应当采取措施认真执行审计决定、审计意见。
（一）对审计机关作出的处理、处罚决定，应在规定的期限内执行完毕，并将执行情况报送审计机关。
（二）对审计机关提出的审计意见，应当及时研究，认真整改落实，并在规定期限内将整改落实情况报送审计机关。
（三）针对存在的问题制定相关控制管理制度,并认真组织实施,规范管理，防止问题的再次发生。
第十五条 建立审计结果运用制度
（一）审计结果综合报告制度。审计机关应在每年底前将审计结果进行归纳、总结，形成审计结果综合报告，向经济责任审计工作联席会议报送。
（二）审计结果运用反馈制度。纪检监察、组织人事、审计、财政、经贸等部门运用审计结果情况，要在收到审计结果报告3个月内向经济责任审计联席会议报告。
（三）审计结果执行整改督查制度。纪检监察、组织人事、审计、财政、经贸等部门应督促被审计对象及所在地区、部门、单位在规定时间内执行审计决定、整改落实审计意见。经多次督促仍不执行和整改落实的，应进行通报批评，并对相关责任人进行相应组织处理。
（四）审计结果运用情况检查制度。市经济责任审计工作联席会议对审计结果运用情况进行检查，了解审计结果运用情况及存在问题，并有针对性地提出解决问题的对策和办法。
第十六条 本办法由市经济责任审计工作联席会议办公室负责解释，从2009年1月1日起施行。
中国人民银行、财政部关于印发《中央国库现金管理商业银行定期存款业务操作规程》的通知
中国人民银行 财政部
中国人民银行、财政部关于印发《中央国库现金管理商业银行定期存款业务操作规程》的通知
为加强财政政策与货币政策的协调配合，规范中央国库现金管理操作，根据《中央国库现金管理暂行办法》（财库[2006]37号文印发）等有关规定，中国人民银行和财政部制定了《中央国库现金管理商业银行定期存款业务操作规程》。现印发你们，请遵照执行。
附件：中央国库现金管理商业银行定期存款业务操作规程
中国人民银行 中华人民共和国财政部
二○○六年九月二十五日
第一条 为规范中央国库现金管理，加强财政政策与货币政策的协调配合，根据财政部和中国人民银行联合发布的《中央国库现金管理暂行办法》，制定本操作规程。
第二条 本规程适用于中央国库现金管理商业银行定期存款业务
。
第三条 财政部负责国库现金预测并根据预测结果制定操作规划，经与中国人民银行协商后签发操作指令；中国人民银行负责具体操作。
第四条 财政部和中国人民银行建立以季度、月度例会为主要内容的协调机制，用于商定中央国库现金管理商业银行定期存款的季度操作规划和月度操作计划。例会成员单位由财政部国库司、中国人民银行货币政策司和国库局组成，例会由财政部国库司负责牵头。
第五条 季度例会每季度召开一次，负责商定中央国库现金管理季度操作规划，例会成员单位派司局级干部参加。季度操作规划的内容包括季度中央国库现金管理商业银行定期存款操作规模、操作方式和操作进度等事宜。月度例会每月召开一次，由例会成员单位指定联络员参加，负责商定月度操作计划，具体落实季度例会议定事项。月度操作计划的内容包括月度中央国库现金管理商业银行定期存款招标时间、招标方式及招标数额等具体事宜。
第六条 遇财政政策、货币政策重大调整，例会成员单位召开临时会议，研究调整下一阶段中央国库现金管理工作事宜。
第七条 财政部国库司根据每次例会或临时会议内容起草会议纪要，经中国人民银行货币政策司和国库局确认后，将会议纪要送中国人民银行货币政策司和国库局留存备忘。
第八条 财政部国库司根据商定的月度计划和中央金库库款变动情况，经与中国人民银行货币政策司、国库局协商后，于中央国库现金管理商业银行定期存款招标日前五个工作日签发操作指令；根据操作指令，中国人民银行公开市场操作室以“中央国库现金管理操作室”名义，于招标日前三个工作日对社会发布招标通知。
第九条 中国人民银行公开市场操作室负责于招标日通过中国人民银行“中央国库现金管理商业银行定期存款业务招标系统”组织招投标工作，例会成员单位指定联络员现场观察招投标过程。如遇技术故障，中央国库现金管理存款银行无法通过招投标系统顺利投标，可根据中央国库现金管理商业银行定期存款主协议的约定填制“应急投标书”，在规定的时间内进行应急投标。
第十条 中国人民银行公开市场操作室于招标截止时间进行中标处理，打印中央国库现金管理商业银行定期存款招投标文件，有关文件经例会成员单位指定联络员现场签字确认后生效。
第十一条 中国人民银行公开市场操作室根据例会成员单位指定联络员现场签字确认的中央国库现金管理商业银行定期存款招投标文件，以“中央国库现金管理操作室”名义通过中国债券信息网对社会发布招投标结果，同时通过指令形式将中标结果传送至中央债券综合业务系统。
第十二条 中央国债登记结算有限责任公司（以下简称国债公司）根据中标结果在招标结束后一个小时内，按照规定的国债质押比例办理国债质押手续。如中标存款银行可质押国债不足，国债公司负责通知该存款银行在规定时间内补足可质押国债；如中标存款银行在约定结算时间内可质押国债仍不足，国债公司按实际可质押数量办理质押手续，存放该银行的存款金额按规定的国债质押比例与实际质押国债数量计算确定
。
第十三条 中国人民银行国库局通过与国债公司的联网系统及时监测中标存款银行国债质押情况，并在招标结束后及时将国债质押结果通知财政部国库司，同时登记表外科目。
第十四条 财政部国库司根据中标清单和国债质押结果，于招标当日下午向中国人民银行国库局开具划款凭证，中国人民银行国库局对划款凭证审核无误后于当日向中标存款银行划拨资金。中央国库现金管理商业银行定期存款初期，存款资金划转采用纯券过户方式，存款到期还款采用见款付券方式，今后逐步过渡到券款对付方式。
第十五条 资金划拨完成后，中央国库现金管理商业银行定期存款在中央金库库存表中反映，同时中国人民银行国库局根据资金实拨情况，制作《存款证明》一式二份，加盖印章后交财政部国库司，并向财政部国库司提供“中央国库现金管理商业银行定期存款资金划出明细表”及电子信息。存款到期、本息款项收讫后，中国人民银行国库局书面通知财政部国库司《存款证明》失效。
第十六条 中标存款银行应设立“国库定期存款”一级会计科目，用于核算吸纳和归还中央国库现金管理商业银行定期存款。该科目属于负债类，吸纳中央国库现金管理商业银行定期存款时贷记该科目，归还中央国库现金管理商业银行定期存款时借记该科目。
第十七条 中标存款银行增设“国库定期存款”科目后，应将本行会计科目变动情况报中国人民银行备案，由中国人民银行将其纳入一般存款范围缴纳存款准备金。
第十八条 定期存款到期时，如采用见款付券方式的，中标存款银行应于到期日下午4：00前将本金和利息分别通过支付系统划至中央总金库，不得并笔，并分别在支付报文附言栏注明“归还××年第××期国库定期存款本金”、“支付××年第××期国库定期存款利息”；中国人民银行国库局收到存款本息款项后办理资金入账手续，并在支付系统专用凭证第二联加盖转讫章后交财政部国库司，并向财政部国库司提供“中央国库现金管理商业银行定期存款本息划回明细表”及电子信息，同时通知国债公司于当天对质押国债进行解押，并于国债公司办理解押后登记表外科目。如采用券款对付方式的，支付系统在清算日自动完成资金清算和国债结算，中国人民银行国库局收到存款本息后办理资金入账手续，向财政部国库司提供的单据和资料与见款付券方式一致。
第十九条 中国人民银行国库局管理并制作国库现金管理台账，并按月制作“中央国库现金管理商业银行定期存款月报表”、“中央国库现金管理商业银行定期存款及其利息收入到期情况月报表”及电子信息交财政部国库司，进行对账。
第二十条本 操作规程由中国人民银行会同财政部负责解释。
第二十一 条本规程自印发之日起施行。