农业部


乡镇企业系统内部审计暂行规定

1990年6月18日，农业部


第一条 为了加强乡镇企业系统内部管理和监督，维护财经法规，提高经济效益，根据《中华人民共和国审计条例》、《中华人民共和国乡村集体所有制企业条例》、《审计署关于内部审计工作的规定》，制定本暂行规定。
第二条 乡镇企业系统内部审计是指依法在乡镇企系统业设立内部审计机构或者审计工作人员，在本部门、本单位主要负责人的直接领导下，依照国家法律、法规和政策，对本单位及主管的企事业单位的财务收支及其经济效益进行内部监督、评价，独立行使内部监督职权，对本部门、本单位领导人负责并报告工作。
第三条 本暂行规定适用于乡镇企业、各级乡镇企业主管部门及其所属企事业单位。
第四条 乡镇企业系统内部审计是乡镇企业系统内部管理工作的一项重要内容，是国家审计体系的组成部分。乡镇企业系统应建立健全内部审计制度。
第五条 各级乡镇企业主管部门要设立内部审计机构，配备审计人员。企事业单位可根据实际情况设立专职或兼职内部审计人员。
第六条 乡镇企业系统内部审计机构或审计工作人员应当接受同级国家审计机关和上级内部审计机构的业务指导。
第七条 内部审计机构对审计范围内的下列事项进行内部审计监督；
（一）财务计划或者单位预算的执行和决算；
（二）与财务收支有关的经济活动及其经济效益；
（三）国家和单位的资产的管理情况；
（四）专项资金的提取和使用；
（五）国家财经法纪的执行情况；
（六）企业实现的利税等经济指标情况；
（七）企业财务决算及利润分配情况；
（八）社会各方面的摊派、收费和罚没款项；
（九）承包、租赁经营的有关审计事项；
（十）厂长（经理）离任经济责任审计；
（十一）对与境内、外经济组织兴办合资、合作经营企业以及合作项目所投入资金、财产的使用及其效益，进行内部审计监督；
（十二）部门领导人交办或国家审计机关、上级内审机构委托的其他审计事项。
第八条 内部审计机构根据所在单位的规定，可以对有关经济活动实行审签制度。
第九条 被审计单位应当根据内部审计的需要，按时向其主管的内部审计机构报送有关的计划、预算、决算、报表和文件、资料等。
第十条 内部审计机构的主要职权是：
（一）检查凭证、账表、决算、资金和财产，查阅有关的文件和资料；
（二）参加有关的会议；
（三）对审计中的有关事项，进行调查并索取证明材料；
（四）对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费行为，作出临时的制止决定；
（五）对阻挠、破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的，经济单位领导人批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员的责任的建议；
（六）提出改进管理、提高效益的建议以及纠正、处理违反财经纪律行为的意见；
（七）对严重违反财经纪律和造成严重损失浪费的人员，提出追究责任的建议；
（八）对审计工作中的重大事项，向对其进行指导的上级内部审计机构和国家审计机关反映；
（九）部门和单位领导可以在管理权限范围内，授予内部审计机构经济处理、处罚的权限；
（十）对遵守和维护财经法纪、经济效益显著的单位和个人，提出通报表扬和奖励。
第十一条 内部审计工作的主要程序是：
（一）根据上级部署和本系统、本单位的具体情况，拟定审计计划，经本部门，本单位领导人批准后实施；
（二）实施审计时，应当事前通知被审计单位；
（三）对审计中发现的问题，可随时向有关单位和人员提出改进意见。审计终结，提出审计报告，征求被审计单位意见后，报送本部门、本单位领导人。经批准的审计结论和决定，被审计单位必须执行；
（四）被审计单位对审计结论和决定如有异议，可以向内部审计机构所在单位领导人提出申诉。该领导人应该及时处理。
第十二条 乡镇企业系统内部审计机构应依照国家法律、法规和政策进行审计，其审计依据是：
（一）《中华人民共和国审计条例》、《中华人民共和国乡村集体所有制企业条例》、《审计署关于内部审计工作的规定》；
（二）《乡镇企业财务制度》、《乡镇企业会计制度》、《关于乡镇企业成本开支范围的规定》、《乡镇企业承包经营责任制规定》及地方补充规定；
（三）省、自治区、直辖市、计划单列市人民政府制定的发展乡镇企业的各项政策、规定；
（四）地方依法制定的地方性法规和行政措施；
（五）国家其他的法律、法规和政策。
第十三条 内部审计机构对办理的审计事项，必须建立审计档案，按照规定管理。
第十四条 各级乡镇企业系统内部审计机构应保持合理的人员结构，提高审计人员的素质。凡有条件的部门和单位，应配备一定数量的审计师、会计师、经济师、工程师和高级职称的专业人员。
第十五条 各级内部审计机构的负责人员，按照干部管理权限的规定任免，并应事前征求对其进行指导的上一级主管部门的意见。
第十六条 乡镇企业系统各部门、各单位可按国家的有关规定，评定内部审计人员的专业技术任职资格，聘任内部审计人员。
第十七条 内部审计人员应坚持四项基本原则和改革开放，认真贯彻党和国家的方针、政策，全心全意为人民服务，积极钻研业务和有关专业知识。
第十八条 内部审计人员要依法审计、忠于职守、客观公正、廉洁奉公、保守秘密。不得滥用职权、徇私舞弊、泄漏机密、玩忽职守。
内部审计人员依法行使职权受国家法律的保护，任何单位和个人不得打击报复。
第十九条 对违反本暂行规定的单位和个人，由其主管部门根据情节轻重，给予行政处分、经济处罚或者提请有关部门处理。
第二十条 各省、自治区、直辖市及计划单列市乡镇企业主管部门可根据本暂行规定实施细则。
第二十一条 本规定由农业部负责解释。
第二十二条 本规定自发布之日起施行。


国土资源部


国家投资土地开发整理项目实施管理暂行办法


第一章 总　则

第一条 为保障国家投资土地开发整理项目顺利实施，全面完成项目建设任务，根据有关法律、法规和政策规定，制定本办法。

第二条 本办法适用于国家投资土地开发整理项目（以下简称“项目”），包括重点项目、示范项目和补助项目。

第三条 项目实施管理坚持下列基本原则：

（一）权利、义务和责任相统一的原则；

（二）公开、公平、公正的原则；

（三）简化程序、提高效率的原则。

第四条 国土资源部统一对项目实施进行监督管理；县级以上地方国土资源管理部门负责本行政区域内项目实施监督管理。

第五条 项目承担单位组织实施项目，并对项目建设履行项目法人责任，对投资方负责。

项目承担单位的管理和技术人员能够满足项目实施的需要。

第六条 项目实施推行项目法人制、招投标制、工程监理制、合同制、公告制。

第二章 实施准备

第七条 财政部、国土资源部下达项目计划与预算后，县级国土资源管理部门应当提请当地政府成立项目实施领导小组，负责协调解决项目实施中的有关问题。

县级国土资源管理部门按照有关规定核实项目涉及土地地类、面积、界址、权属及补偿方案等，保证地类、面积准确，界址清楚，权属合法，权属调整方案和补偿方案等无争议，为施工创造条件。

第八条 项目承担单位对项目实施进行现场全程管理，并做好下列实施准备工作：

（一）组织招标、设备和材料采购等咨询服务；

（二）组织工程招投标，签订工程承包合同，委托工程监理；

（三）编制项目年度实施方案、项目建设进度计划和用款计划；

（四）组织编制施工设计图；

（五）建立工程工期、质量和资金使用管理等相关制度。

第九条 项目承担单位完成项目实施准备后，对项目实施情况进行总结，提出项目开工申请报告，经项目所在县级国土资源管理部门审核同意后，项目开始施工。

第十条 项目承担单位应发布项目公告，接受群众和社会监督。

项目公告内容包括：项目名称、建设位置、建设总规模、新增耕地面积、项目总投资、建设工期、土地权属状况、项目承担单位、项目施工单位、项目工程监理单位、项目设计单位等。

第十一条 有关单位和个人对项目实施有异议的，项目承担单位应负责解决；解决不了的，提请项目实施领导小组解决；属于重大问题的，由县级国土资源管理部门报上级国土资源管理部门研究解决。

第三章 工程施工

第十二条 工程开工后，项目承担单位在施工过程中要建立现场办公会制度，召集施工、工程监理、设计等单位协调解决施工过程中施工进度、工程质量、资金使用和项目规划设计执行中出现的问题。

第十三条 项目施工单位按照项目规划设计、施工设计和施工技术标准进行施工，对出现质量问题或竣工验收不合格的建设工程负责返修；项目施工单位应当建立质量责任制，确定工程项目经理、技术负责人和施工管理负责人；在施工过程中发现规划设计和施工设计有差错的，项目施工单位应当及时提出意见和建议。

第十四条 项目工程监理单位应当依照法律、法规以及有关技术标准、规划设计和相关合同，代表项目承担单位对工程质量实施监理，并承担监理责任。项目工程监理单位应当选派具备相应资格的监理人员进驻施工现场；应当按照工程监理规范的要求，对项目建设工程实施监督，控制工程建设的投资、建设工期和工程质量。

单体工程任务完成后，项目工程监理单位应当签署意见。未经项目工程监理单位签署合格意见的，项目承担单位不得拨付工程款，项目施工单位不得进行下一道工序的施工。

第十五条 项目设计单位对项目实施中有关规划设计进行咨询、指导；规划设计需要变更的，负责按要求修改。

第十六条 在施工过程中，各有关单位要严格执行项目计划与支出预算和规划设计。确需变更规划设计的，按以下情形处理：

（一）不涉及项目建设位置、建设总规模、新增耕地面积和项目支出预算调整的，由项目承担单位研究解决；

（二）涉及项目建设位置、建设总规模、新增耕地面积或项目支出预算调整的，由项目承担单位报原批准机关批准。

第十七条 因规划设计变更，造成土地权属重新调整的，应按规定对原权属调整方案补充、说明，并报项目所在县级国土资源管理部门确定。

第四章 竣工验收准备

第十八条 项目建设任务完成后，项目承担单位按照合同规定，做好项目建设自检工作。项目建设自检应当具备下列条件：

（一）项目施工单位已提交交工报告、工程竣工图、工程保修书；

（二）项目工程监理单位已提交监理报告；

（三）有完整的技术档案和施工管理资料。

第十九条 项目承担单位应在项目自检后一个月之内向项目所在县级国土资源管理部门提出项目竣工自查申请报告，准备有关材料，为项目竣工验收做好准备。

项目竣工验收按照《国家投资土地开发整理项目竣工验收暂行办法》（国土资发２００３２１号）有关规定执行。

第二十条 项目承担单位按照有关规定，及时收集、整理项目实施过程中的有关文件、资料、图件等；建立、健全项目档案，并在项目竣工验收后，及时向县级国土资源管理部门移交项目档案。

第五章 监督检查

第二十一条 各级国土资源管理部门要建立监督检查制度，对项目施工进度、工程质量、资金使用、廉政建设等情况进行监督检查；研究解决项目实施中出现的重大问题。

第二十二条 各级国土资源管理部门按照有关法规，对项目实施中的不正当行为予以纠正；对违法违纪的责任人进行查处；情节严重、构成犯罪的，移交司法机关依照有关法律追究刑事责任。

第二十三条 任何单位和个人对项目建设工程的质量事故、质量缺陷有权检举、控告、投诉。

第六章 附　则

第二十四条 地方政府投资土地开发整理项目实施管理参照本办法执行。

第二十五条 项目实施资金管理按照《土地开发整理项目资金管理暂行办法》（国土资发２０００２８２号）有关规定执行。

第二十六条 本办法自颁布之日起施行。

　

国土资源部　

２００３年４月１６日