财政部


财政部关于印发《财政部驻各地财政监察专员办事处财政国库管理制度改革试点资金支付审核管理暂行办法》的通知

2002年8月5日 财库〔2002〕45号

财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处：
为了规范财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处对财政国库管理制度改革试点资金支付的审核管理，规范审核程序，提高审核效率和质量，保证财政国库管理制度改革试点顺利进行，根据《财政国库管理制度改革试点方案》和《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》，我们制定了《财政部驻各地财政监察专员办事处财政国库管理制度改革试点资金支付审核管理暂行办法》，现印发给你们，请遵照执行。执行中如果发现问题，请及时向财政部(国库司、国库支付局、监督检查局)反映。
附件：财政部驻各地财政监察专员办事处财政国库管理制度改革试点资金支付审核管理暂行办法

附件：

财政部驻各地财政监察专员办事处
财政国库管理制度改革试点资金
支付审核管理暂行办法

第一条 为了规范财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处(以下简称专员办)对财政国库管理制度改革试点资金支付的审核管理，方便预算单位申请用款，保证财政国库管理制度改革试点顺利进行，根据《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》等有关规定，制定本办法。
第二条 本办法适用于专员办办理下列财政性资金支付的审核业务：
(一)实行财政直接支付的工程采购支出、物品和服务采购支出；
(二)实行财政直接拨付的专项资金的支付；
(三)财政部规定的其他资金的支付。
本条款所称的财政性资金是指：
(一)财政预算内资金；
(二)纳入财政预算管理的政府性基金；
(三)纳入财政专户管理的预算外资金；
(四)法律、法规规定的其他财政性资金。
第三条 专员办按照属地管理原则受理以下预算单位用款申请：
(一)一级预算单位本级支出的用款申请(其中，物品、服务采购用款申请除外)；
(二)二级、三级预算单位(特殊情况可延伸到四级)审核汇总的用款申请(附下级预算单位的用款申请)；
(三)所在省、自治区、直辖市、计划单列市(以下简称所在地)没有主管单位的预算单位的用款申请。
专员办直接受理第(一)、(三)款中预算单位的用款申请。对于第(二)款中，所在地有二级预算单位的基层预算单位的用款申请，经上级主管单位逐级审核后，由二级预算单位报专员办审核；对于所在地没有二级预算单位但有三级预算单位的，其基层预算单位的用款申请，经上级主管单位逐级审核后，由三级预算单位报专员办审核。经所在地专员办审核过的用款申请，其他专员办不再进行审核。
第四条 专员办审核预算单位报送的用款申请。审核的主要内容包括：
(一)是否符合预算及用款计划；
(二)是否按规定程序申请使用资金；
(三)是否根据合同条款支付资金；
(四)是否按项目进度申请使用资金；
(五)用款申请是否按规定要求填写，手续是否完备，有关凭证是否齐全；
(六)是否符合项目概算(限于工程采购支出)。
第五条 第四条第(五)款所规定的用款申请凭证包括申请使用资金的明细预算、购货合同或招标采购的中标供货合同等文件、票证的复印件(预算单位需在提交给专员办的凭证复印件上加盖本单位财务专用章)；专员办根据所在地项目实际情况，可要求预算单位提供工程计量支付审签单等必要单证。支付预付工程款，需要提供预付工程款支付凭证。支付工程款，需要提供工程价款结算单。支付设备、材料款，需要提供设备、材料采购清单。
实行财政直接拨付的工程建设项目，项目法人应当按照财政直接拨付的规定提供有关文件资料，包括《建设单位(项目法人)基建财务月(季)报表》、监理月报等。
第六条 在部门预算或单位预算批复下达前，专员办审核预算单位的用款申请，分别三种情形处理：
(一)对于使用上一年度结余资金的用款申请，按照财政部制定的结余资金处理办法进行审核；
(二)对于本年度资金的用款申请，根据财政部下达的用款计划和预算控制数进行审核；
(三)对于专项资金实行财政直接拨付的用款申请，按照有关规定进行审核。
第七条 专员办对用款申请审核后，在相应栏目内签署审核意见。区分以下情况签署意见：
(一)第三条第(一)、(三)款中预算单位报送的用款申请，专员办审核无异议后，签署“同意上报”意见；专员办审核，同意用款申请中部分金额上报的，签署“同意部分款项上报”意见，明确部分上报款项的金额，并注明其余部分金额不能上报的原因；
(二)第三条第(二)款中报送的用款申请，二级、三级预算单位审核同意全部或部分款项上报的，专员办审核无异议后，签署“同意上报”意见；专员办审核后，认为二级或三级预算单位同意上报的款项只能部分上报，签署“同意部分款项上报”意见，明确部分上报款项的金额，并注明其余部分不能上报的原因；
(三)专员办审核后，认为用款申请所列款项均不符合规定，不同意上报的，签署“不同意上报”意见，并注明不同意上报的原因；
(四)专员办审核专项资金财政直接拨付申请时，对由于配套资金没有落实到位或没有及时投入使用，而使工程建设进度受到重大影响的，可以签署“不同意上报”意见，并注明情况；
(五)预算单位在资金使用中发生重大问题、财政部已规定停止支付其中央财政资金时，专员办根据掌握的情况，签署“不同意上报”意见，并注明停止支付资金的文件依据。
以上各款中，专员办与有关主管单位对用款申请审核意见不一致的，按照《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》第五十七条规定执行。
第八条 专员办审核签署意见后，将用款申请返回预算单位，由预算单位按照规定程序上报。
第九条 专员办原则上不得退回预算单位报送的用款申请。因签章不全、手续不全、有关申请支付凭证不全等原因，可以要求预算单位予以补盖印章、补办手续或补报有关凭证等。
第十条 专员办要指定一个处(室)，配备专门人员负责资金支付的审核工作，处(室)内要设立用款申请审核岗位和稽核岗位。审核岗位接收并审核预算单位报送的用款申请，提出审核意见，填写《用款申请专员办审核意见表》(格式见附1)后交稽核岗位；稽核岗位对审核岗位转来的用款申请进行稽核，并签署意见后交处长审核；处长审核无误并签署意见后报办领导审定；办领导负责签署专员办对用款申请的意见。
第十一条 财政国库管理制度改革试点资金支付用款申请的审核工作，应当在2个工作日内完成。专项资金实行财政直接拨付的用款申请审核工作，应当在规定的工作日内完成。为不影响用款申请的审核签署意见工作，在审核人员外出期间，专员办应当指定相关人员负责代办。
第十二条 专项资金实行财政直接拨付发生的特别紧急支出，按照专项资金实行财政直接拨付的相关办法执行。
第十三条 专员办应当建立用款申请审核台账，摘要登录每笔用款申请及相应审核情况(用款申请审核台账的格式见附2)。
专员办应当建立健全项目档案管理制度，主要收集建设项目投资计划、概算批复、概算调整、项目开工批复报告、项目年度预算、项目资金使用月报、季报、年报、工程进度报告；与施工单位或借款单位签订的涉及资金支付的合同复印件；项目监理提供的监理月报等。
第十四条 专员办可根据实际情况，加强用款申请的信息化管理，及时了解预算单位财政资金的使用情况和项目进度。
第十五条 专员办应当增强服务意识，注重事前调查和事后核实，加强资金支付的审核管理。调查核实的主要内容包括：
(一)项目的基本情况，如投资概算、资金来源等；
(二)与供货商或劳务提供者签订的有关合同、协议；
(三)项目的实施进度或工程建设进度；
(四)配套资金到位情况；
(五)资金需求预测情况；
(六)申请用款所提供的有关凭证是否真实合法；
(七)资金支付使用是否符合预算规定；
(八)对于实行财政直接拨付的工程采购支出，建设单位管理费是否按规定开支等。
专员办进行事前调查和事后核实，应当有利于日常审核业务的开展，不能因为事前调查和事后核实的原因，延误用款申请审核时间。
第十六条 专员办应该建立重大事项报告制度，及时反映国库管理制度改革试点过程中出现的新情况、新问题。发生下列事项，专员办应当及时向财政部国库司、国库支付局和监督检查局报告：
(一)发现伪造、变造、提供虚假合同或虚假用款申请的；
(二)发现伪造、变造或提供虚假收款人及其账户，骗取财政性资金的；
(三)发现预算单位有关人员与收款人合谋以非法手段骗取财政性资金的；
(四)资金支付使用中出现重大违规问题的；
(五)发生重大工程质量事故的；
(六)项目配套资金不落实，严重影响工程进度的；
(七)因不可抗力事件对财政性资金使用造成严重影响的；
(八)根据现行规定不能确定的事项，情况重大需要及时解决的；
(九)其他应该上报的事项。
第十七条 重大事项报告应当以事实为根据，如实反映情况，指明问题，剖析原因，提出解决问题的意见和建议。重大事项报告应当及时上报，一般不超过2个工作日。情况紧急的，可先即时口头报告，然后再以书面形式报告。
第十八条 专员办应当对审核工作于年中和年终各进行一次总结，并以书面形式向财政部国库司、国库支付局和监督检查局提交《财政国库管理制度改革试点资金支付审核报告》，年中报告于7月15日、年终报告于1月15日前上报。报告的主要内容包括：
(一)试点工作的进展情况；
(二)日常审核工作的简要情况；
(三)在审核工作中发现的，按照现有规定不能解决或不能确认的新问题、新情况；
(四)进一步做好审核管理工作的经验、建议和意见；
(五)其他应当报告的情况。
第十九条 专员办可根据财政部国库司、国库支付局和监督检查局的工作安排，对改革试点实施情况进行专项检查或调研，并按要求报送试点实施情况的专项检查或调研报告。
第二十条 专员办通报改革试点资金支付审核管理信息时，应当遵守保密制度。在上报有关数据、资料时，需要专员办负责人签字或盖章，并加盖单位公章。
第二十一条 专员办要加强对审核工作的领导和考核，加强对经办人员的管理监督。对有关人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、知情不报，造成重大损失，构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任；尚不构成犯罪的，应当根据有关规定，按照管辖权限给予行政处分。
第二十二条 本办法由财政部负责解释。
第二十三条 本办法自发布之日起执行。
附：1.用款申请专员办审核意见表
2.用款申请审核台账
　http://www.mof.gov.cn/news/images/WG0215-caiku0245f12_20050615.gif
中国证券监督管理委员会


证券经营机构证券自营业务管理办法

1996年10月24日，证监会

第一章 总则
第一条 为规范证券经营机构证券自营业务行为，维护证券市场秩序，保护投资者合法权益，根据国家有关法律和法规制定本办法。
第二条 证券经营机构从事证券自营业务，应当遵守本办法以及证券交易所、证券登记和清算机构的业务规则。
第三条 中国证券监督管理委员会（以下简称证监会）负责本办法的监督执行。
证券交易所应当按照国家有关规定和交易所的业务规则对作为其会员的证券经营机构的证券自营业务活动进行监管。
第四条 本办法所称证券经营机构，是指依法设立并具有法人资格的证券公司和信托投资公司。
本办法所称证券专营机构，指前款所称证券公司；证券兼营机构指前款所称信托投资公司。
第五条 本办法所称证券自营业务，是指证券经营机构为本机构买卖上市证券以及证监会认定的其他证券的行为。
前款所称上市证券，是指在证券交易所挂牌交易的下列证券：
（一）人民币普通股；
（二）基金券；
（三）认股权证；
（四）国债；
（五）公司或企业债券；
前款所称人民币普通股、基金券、认股权证以及证监会认定的其他证券统称为权益类证券。

第二章 自营资格
第六条 证券经营机构从事证券自营业务，应当取得证监会认定的证券自营业务资格并领取证监会颁发的《经营证券自营业务资格证书》（以下简称“资格证书”）。
未取得证券自营业务资格的证券经营机构不得从事证券自营业务。
证券经营机构不得从事本办法第五条所称证券自营业务以外的证券自营业务。
第七条 证券经营机构申请从事证券自营业务，应当同时具备下列条件：
（一）证券专营机构具有不低于人民币2，000万元的净资产，证券兼营机构具有不低于人民币2，000万元的证券营运资金。
（二）证券专营机构具有不低于人民币1，000万元的净资本，证券兼营机构具有不低于人民币1，000万元的净证券营运资金。
本办法所称净资本的计算公式为：
净资本＝净资产－（固定资产净值＋长期投资）×30％－无形及递延资产－提取的损失准备金－证监会认定的其他长期性或高风险资产。
本办法所称净证券营运资金是指证券兼营机构专门用于证券业务的具有高流动性的资金。
（三）三分之二以上的高级管理人员和主要业务人员获得证监会颁发的《证券业从业人员资格证书》，在取得《证券业从业人员资格证书》前，应当具备下列条件：
1、高级管理人员具备必要的证券、金融、法律等有关知识，近二年内没有严重违法违规行为，其中三分之二以上具有二年以上证券业务或三年以上金融业务工作经历；
2、主要业务人员熟悉有关的业务规则及业务操作程序，近二年内没有严重违法违规行为，其中三分之二以上具有二年以上证券业务或三年以上金融业务的工作经历。
（四）证券经营机构在近一年内没有严重违法违规行为或在近二年内未受到本办法规定的取消证券自营业务资格的处罚。
（五）证券经营机构成立并且正式开业已超过半年；证券兼营机构的证券业务与其他业务分开经营、分帐管理。
（六）设有证券自营业务专用的电脑申报终端和其他必要的设施。
（七）证监会要求的其他条件。
第八条 符合第七条所列各项条件的证券经营机构申请取得从事证券自营业务资格须向证监会报送下列文件：
（一）证监会统一印制的《经营证券自营业务资格申请表》；
（二）机构批设机关颁发的《经营金融业务许可证（副本一）》；
（三）工商行政管理部门颁发的《企业法人营业执照（副本）》；
（四）由机构批设机关核准的公司章程；
（五）证券自营业务内部管理制度情况说明；
（六）由具有从事证券业务资格的会计师事务所出具的上一年度末净资产或证券营运资金验资证明；
（七）由具备从事证券业务资格的会计师事务所审计的上一年度末资产负债表、损益表和财务状况变动表；
（八）法定代表人、主要负责人及主要业务人员的《证券业从业人员资格证书》或简历、专业证书等；
（九）上一年度经营证券业务情况说明。正式开业未超过一年的证券经营机构，应报送从开业时起到上一年度末的经营证券业务情况说明；
（十）证监会要求的其他文件。
第九条 证监会自收到完整申请资料后的三十个工作日内对申请文件进行审查。经审查符合条件的，由证监会颁发资格证书；经审查不符合条件的，不予颁发资格证书，且半年内不受理其重新申请。
第十条 资格证书自证监会签发之日起一年内有效，一年后自动失效。
第十一条 已取得资格证书的证券经营机构如需要保持其证券自营业务资格，应在资格证书失效前的三个月内，向证监会提出申请并报送第八条第（七）、（八）、（九）项和证监会要求的其他有关材料，经证监会审核通过后换发资格证书。

第三章 禁止行为
第十二条 证券经营机构从事证券自营业务，不得从事有关禁止证券欺诈行为的法规规定的内幕交易。
第十三条 证券经营机构从事证券自营业务，不得从事下列操纵市场的行为：
（一）以明示或默示的方式，约定与其它证券投资者在某一时间内共同买进或卖出某一种或几种证券。
（二）以自己的不同帐户或与其他证券投资者串通在相同时间内进行价格和数量相近、方向相反的交易。
（三）在一段时间内频繁并且大量地连续买卖某种或某类证券并导致市场价格异常变动。
（四）有关禁止证券欺诈行为的法规规定的其他操纵市场行为。
第十四条 证券经营机构从事证券自营业务不得有下列行为：
（一）将自营业务与代理业务混合操作；
（二）以自营帐户为他人或以他人名义为自己买卖证券；
（三）委托其他证券经营机构代为买卖证券；
（四）证监会认定的其他违反自营业务管理规定的行为。
第十五条 上市公司或其关联公司持有证券经营机构10％以上的股份时，该证券经营机构不得自营买卖该上市公司的股票。
前款所称关联公司，由证监会依据国家有关法规认定。
第十六条 证券经营机构从事证券自营业务，应将买进或卖出的证券逐笔交由证券交易所指定的登记清算机构办理交割，不得以当日卖出或买进的同种证券抵充。
第十七条 证券经营机构从事证券自营业务，应当建立和完善内部监控机制，认真贯彻执行国家有关政策和法规，始终保持遵规守法意识，防范和制止公司内部各种内幕交易、操纵市场、欺诈客户行为的发生。

第四章 风险控制
第十八条 证券专营机构负债总额与净资产之比不得超过10：1，证券兼营机构从事证券业务发生的负债总额与证券营运资金之比不得超过10：1。
第十九条 证券经营机构从事证券自营业务，其流动性资产占净资产或证券营运资金的比例不得低于50％。
第二十条 证券经营机构证券自营业务帐户上持有的权益类证券按成本价计算的总金额，不得超过其净资产或证券营运资金的80％。
第二十一条 证券经营机构从事证券自营业务，持有一种非国债类证券按成本价计算的总金额不得超过净资产或证券营运资金的20％。
第二十二条 证券经营机构买入任一上市公司股票按当日收盘价计算的总市值不得超过该上市公司已流通股总市值的20％。
第二十三条 证券经营机构证券自营业务出现盈利时，该机构应按月就其盈利提取5％的自营买卖损失准备金，直至累计总额达到其净资本或净营运资金的5％为止。
前款所指自营买卖损失准备金除用于弥补证券自营买卖损失之外，只能用于形成非股票类高流动性资产，不得用作其他用途。
第二十四条 证券经营机构从事证券自营业务，应当保持风险意识，贯彻稳健经营方针，防范各种风险因素，制定证券自营风险控制和每日风险自查制度，在内部设立专门机构和人员对风险状况进行检查。
第二十五条 证监会可根据有关情况的变化对第十八至二十三条规定的风险控制比例进行调整。

第五章 监督检查
第二十六条 证券经营机构从事证券自营业务，应当以公司名义建立证券自营帐户，并报证监会备案。
第二十七条 证券经营机构同时经营证券自营与代理业务，应当将经营两类业务的资金、帐户和人员分开管理，并将客户存入的保证金在二个营业日内存入指定银行的信托帐户，将公司证券自营资金设立专门帐户单独管理核算。
第二十八条 证监会对证券经营机构从事证券自营业务情况以及相关的资金来源和运用情况可进行定期或不定期的检查，并可要求证券经营机构报送其证券自营业务资料以及其他相关业务资料。
第二十九条 证监会和由证监会授予监管职责的地方证券期货监管部门对从事证券自营业务过程中涉嫌违反本办法和国家有关法规的证券经营机构，可进行调查，并可要求提供、复制或封存有关业务文件、资料、帐册、报表、凭证和其他必要的资料。
对证监会和被授权的地方证券期货监管部门的检查和调查，证券经营机构不得以任何理由拒绝或拖延提供有关资料，或提供不真实、不准确、不完整的资料。在调查过程中，证券经营机构的主要负责人和直接相关人员不得以任何理由逃避调查。证监会和被授权的地方证券期货监管部门还可要求证券经营机构有关人员在指定时间和地点提供有关证据。
第三十条 证监会可聘请具有从事证券业务资格的会计师事务所、审计事务所等专业性中介机构，依据本办法有关条款并在证监会要求的事项内对证券经营机构从事证券自营业务情况进行稽核。
证券经营机构对前款所称稽核，应视同为证监会的检查并予以配合。
第三十一条 证券自营业务原始凭证以及有关业务文件、资料、帐册、报表和其他必要的材料应当至少妥善保存七年。

第六章 罚则
第三十二条 证券经营机构在取得资格证书前或在资格证书失效后从事或变相从事证券自营业务的，单处或并处警告、没收非法所得、三万元以上三十万元以下的罚款。
第三十三条 证券经营机构违反本办法第十八条、十九条、二十四条规定，又不作及时调整和建立相应风险控制制度的，处以警告，并限期纠正；在限期内仍达不到规定要求的，处以暂停自营业务资格半年至一年的处罚。
第三十四条 证券经营机构违反本办法第二十条、二十一条、二十二条规定，单处或并处警告、没收非法所得、三万元以上三十万元以下罚款，并限期纠正；在限期内仍达不到规定要求的，处以暂停自营业务资格半年至一年的处罚。
第三十五条 证券经营机构有下列行为之一的，视情节轻重，单处或并处警告、没收非法所得、三万元以上三十万元以下罚款、暂停自营业务半年至一年的处罚：
（一）不接受、不配合证监会的检查、调查；
（二）不按规定上报自营业务资料和情况报告；
（三）由上市公司或其关联公司持有10％以上股份的证券经营机构自营买卖该上市公司的股票；
（四）将自营业务与代理业务混合操作；
（五）以自己名义为他人或以他人名义为自己买卖证券；
（六）委托其他证券经营机构代为买卖证券；
（七）其他违反自营业务管理法规的行为。
第三十六条 证券经营机构有下列行为之一的，视情节轻重，单处或并处警告、没收非法所得、五万元以上五十万元以下罚款、暂停自营业务半年至一年、取消自营业务资格，并在两年内不受理自营业务资格申请：
（一）以欺骗或其他不正当手段获得证券自营业务资格；
（二）从事或参与内幕交易和操纵市场行为。
第三十七条 证券经营机构屡次违反本办法，在一年的时间中受到警告、没收非法所得、罚款的处罚累计达3次以上，或受到暂停自营业务处罚累计达2次以上，取消自营业务资格，并在两年内不受理自营业务资格申请；情节严重的，可同时暂停或停止其他证券业务。
第三十八条 证券经营机构涉嫌严重违法违规或严重亏损，在被证监会或国家有关部门调查期间，可以暂停其证券自营业务资格，暂停时间最长不超过半年，并根据调查结论作相应处理。

第七章 附则
第三十九条 本办法由证监会负责解释。
第四十条 除第二十条外，本办法各条款自公布之日起施行；第二十条自1997年2月1日起施行。