辽宁省内部审计工作规定
辽宁省人民政府
辽宁省内部审计工作规定
辽宁省人民政府令第215号
《辽宁省内部审计工作规定》业经2007年11月29日辽宁省第十届人民政府第76次常务会议审议通过，现予公布，自2008年2月1日起施行。
省 长 张文岳
二OO七年十二月八日
第一条 为了加强内部审计工作，规范内部审计行为，维护经济秩序，提高经济效益，促进廉政建设，根据《中华人民共和国审计法》和有关法律、法规，结合我省实际，制定本规定。
第二条 本规定所称内部审计，是独立监督和评价本单位及所属单位财政、财务收支及其他经济活动的真实性、合法性和效益性的行为。
第三条 我省行政区域内的下列单位，应当建立健全内部审计制度，开展内部审计工作：
（一）使用、管理财政拨款和其他财政性资金、社会公共基金（资金）的机关、事业单位、社会团体和其他组织；
（二）国有及国有控股金融机构；
（三）国有及国有控股企业；
（四）法律、法规规定需要开展内部审计工作的其他单位。
第四条 内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计职业规范，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。
对做出显著成绩的内部审计机构和内部审计人员，由审计机关和所在部门、单位给予奖励。
第五条 审计机关依法指导和监督本行政区域内的内部审计工作，履行下列职责：
（一）组织实施相关法律、法规和规章，制定内部审计工作制度，组织开展内部审计工作理论研究，并负责对内部审计人员的教育培训；
（二）指导内部审计机构和人员依法开展内部审计工作，维护内部审计人员的合法权益；
（三）监督有关部门和单位按照规定建立健全内部审计机构，配备内部审计人员，检查内部审计工作情况；
（四）指导、监督和管理内部审计协会依照法律和章程履行职责；
（五）法律、法规规定的其他职责。
第六条 法律、行政法规规定设立内部审计机构的单位，应当设立内部审计机构。
法律、行政法规没有明确规定设立内部审计机构的单位，可以根据需要设立内部审计机构或配备内部审计人员。
设立内部审计机构的单位，可以根据需要设立审计委员会，配备总审计师。
内部审计机构应当逐步提高具有国际注册内部审计师资格的人员的比例。
第七条 内部审计机构或者内部审计人员在本单位主要负责人或者权力机构的领导下开展工作。
单位主要负责人或者权力机构应当支持内部审计工作，保障内部审计机构和内部审计人员依法履行职责。
第八条 开展内部审计工作及业务培训所需经费应当列入本单位财务预算。
第九条 内部审计人员应当具备从事内部审计工作所需要的专业知识和业务能力，并定期接受内部审计业务培训。
第十条 内部审计人员依法履行职责受法律保护，任何单位和个人不得干涉、拒绝、阻碍内部审计人员依法实施审计，不得打击、报复、陷害内部审计人员。
内部审计队伍应当保持稳定，没有违法失职或者其他不胜任工作情况的，不得随意撤换内部审计人员。
第十一条 内部审计人员办理审计事项，与被审计单位（人员）或者审计事项有利害关系的，应当回避。
内部审计人员的回避，由单位主要负责人或者权力机构决定。
第十二条 内部审计机构按照本单位主要负责人或者权力机构的要求，履行下列职责：
（一）审计本单位及所属单位财政收支、财务收支情况；
（二）审计本单位内设机构及所属单位负责人任期内的经济责任；
（三）审计本单位及所属单位固定资产投资项目；
（四）审计本单位及所属单位经济效益或经营管理业绩；
（五）参与有关重大合同的签订并对履行情况进行审计；
（六）对本单位及所属单位内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审；
（七）根据需要开展有关专项审计调查；
（八）法律、法规规定和本单位主要负责人或者权力机构要求办理的其他审计事项。
第十三条 单位主要负责人或者权力机构应当制定相应规定，保障内部审计机构履行职责所必需的下列权限：
（一）要求被审计对象提供有关生产、经营、财务收支计划、预算、预算执行情况及决算、财务会计报告及账户开立情况及其他相关文件资料；
（二）参加或者列席本单位及其所属单位涉及重大投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项决策等会议；
（三）审查被审计单位有关生产、经营以及财务会计活动资料、文件，检查有关的计算机系统及其电子数据和资料，现场核查与内部审计事项有关的实物；
（四）对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料；
（五）对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，作出临时制止决定；
（六）对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及与经济活动有关的资料，经本单位主要负责人或权力机构批准，有权予以暂时封存；
（七）提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议；
（八）对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，提出给予通报批评或处分的建议；
（九）公示审计结论性文件，但法律、法规规定的涉密事项除外；
（十）法律、法规规定和本单位主要负责人或者权力机构授予的其他职权。
第十四条 内部审计机构根据本单位主要负责人或者权力机构批准的审计工作计划项目，选派内部审计人员组成审计组。审计组负责制定审计方案，审计方案和审计方案调整须经过审计机构负责人或者单位主要负责人及权力机构批准。
第十五条 审计人员根据审计方案在审计过程中，可以采用审核、观察、监盘、询问、函证、计算、分析性复核等方法获取审计证据，形成审计工作底稿。
建立审计工作底稿复核制度。
被审计单位应当积极配合审计人员工作，根据要求提供真实、完整相关资料，不得转移、隐匿、篡改、毁弃有关财务会计、生产经营以及其他文件资料。
第十六条 审计结束后，审计组提出审计组报告征求被审计对象的意见。被审计对象应当自收到审计组报告之日起10日内向审计组反馈书面意见，逾期视同无异议。
内部审计机构负责人对审计组报告和被审计对象的意见进行审核后形成审计报告，报单位主要负责人或者权力机构。
第十七条 单位主要负责人或者权力机构根据审计报告，对被审计对象下达审计决定。
被审计对象应当执行审计决定。对审计决定有异议的，可以在审计决定送达之日起10日内向内部审计机构所在单位的主要负责人或者权力机构提出申诉，申诉期间不影响审计决定的执行。单位主要负责人或者权力机构应当自收到申诉申请之日起15日内做出答复。
第十八条 审计工作完成后，内部审计机构应当建立审计档案，依法妥善管理。
第十九条 内部审计机构在必要时开展后续审计，检查被审计对象就存在问题采取的整改措施及效果，并向单位主要负责人或者权力机构提交后续审计报告。
第二十条 内部审计结论应当作为本单位考核、奖惩、任免所属单位负责人的依据之一。
第二十一条 被审计对象违反本规定，拒绝接受或者不配合开展内部审计工作，提供的资料不真实、不完整或者拒不执行审计决定的，由单位主要负责人或者权力机构责令改正；拒不改正的，对负有直接责任和其他责任的人员给予纪律或者行政处分。
第二十二条 被审计单位或者人员转移、隐匿、篡改、毁弃有关财务会计、生产经营以及其他文件资料的，依照有关规定予以处理；构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。
第二十三条 打击、报复、陷害内部审计人员的，由所在单位或上级主管单位给予纪律或者行政处分；构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。
第二十四条 内部审计人员有下列行为之一的，由其所在单位给予通报批评；情节严重的，给予行政处分；构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任：
（一）对被审计对象违法违纪问题隐瞒不报，出具虚假的审计报告和审计决定；
（二）泄露国家秘密或者被审计单位的商业秘密；
（三）其他滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守等违法违纪行为。
第二十五条 本规定以外的其他组织和单位的内部审计工作，可参照本规定执行。
第二十六条 本规定自2008年2月1日起施行。
南京市人民代表大会常务委员会关于修改《南京市城市绿化管理条例》的决定
江苏省南京市人大常委会
南京市人民代表大会常务委员会关于修改《南京市城市绿化管理条例》的决定
（2004年5月27日南京市第十三届人民代表大会常务委员会第十次会议通过 2004年6月17日江苏省第十届人民代表大会常务委员会第十次会议批准 2004年6月28日南京市人民代表大会常务委员会公告第26号公布 自2004年7月1日起施行）
南京市第十三届人民代表大会常务委员会第十次会议决定对《南京市城市绿化管理条例》作如下修改：
一、第九条第二款修改为：“工程建设项目的附属绿化工程，应当与工程建设项目的主体工程同时规划、同时设计，其设计方案应当与主体工程设计方案同时报批。
“规划部门按照基本建设程序审批工程建设项目附属绿化工程设计方案时，应当征求城市绿化主管部门的意见。”
二、删去第十条。
三、第十一条改为第十条，修改为：“建设单位必须按照批准的附属绿化工程设计方案进行施工，确需改变设计方案的，应当报原批准机关审批。”
四、第十四条改为第十三条，第二款修改为：“城市绿化工程竣工验收应当与工程建设项目竣工验收同时进行，建设单位应当于城市绿化工程竣工验收后，报城市绿化行政主管部门备案。”
五、第十七条改为第十六条，第二款修改为：“因城市规划调整需要变更城市绿地或因城市建设需要永久占用城市绿地的，规划部门应当征求城市绿化行政主管部门的意见，并报市人民政府批准。”
第三款修改为：“永久占用绿地的，应当按照国家有关规定补偿重新绿化的土地和费用。”
六、第十八条改为第十七条，删去第七项。
七、第十九条改为第十八条，修改为：“城市中的树木，不论其所有权归属，任何单位和个人不得擅自砍伐、移植和大修剪。确需砍伐、移植和大修剪的，必须经城市绿化行政主管部门批准，办理有关手续，并按规定向树木所有者支付树木补偿费用。砍伐树木必须补植树木，伐一补三，确保成活。”
八、第二十条改为第十九条，第一项修改为：“主干道的树木需要砍伐、移植、大修剪的，由市城市绿化行政主管部门批准并报市人民政府备案；”
第五项修改为：“机关、团体、部队、企事业单位和居住区中的树木需要砍伐、移植的，由所在区城市绿化行政主管部门提出审核意见，报市城市绿化行政主管部门批准；批准砍伐、移植树木一百株以上的，市城市绿化行政主管部门应当报市人民政府备案；”
第六项修改为：“建制镇的树木需要砍伐、移植、大修剪的，由所在区、县的城市绿化行政主管部门批准；砍伐、移植、大修剪主干道树木一百株以上的，由市城市绿化行政主管部门批准并报市人民政府备案。”
九、第二十三条改为第二十二条，第三项修改为：“工程建设项目的附属绿化工程设计方案未经批准即行施工的，或者未按照批准的设计方案施工的，责令其停止施工、限期改正或者采取其他补救措施。”
此外，根据本决定对有关条文的顺序作相应调整。
本决定自2004年7月1日起施行。
《南京市城市绿化管理条例》根据本决定作相应修改，重新公布。
附：南京市城市绿化管理条例（2004年修正本）
（1999年5月28日南京市第十二届人民代表大会常务委员会第九次会议制定 1999年6月18日江苏省第九届人民代表大会常务委员会第十次会议批准 根据2004年5月27日南京市第十三届人民代表大会常务委员会第十次会议通过，2004年6月17日江苏省第十届人民代表大会常务委员会第十次会议批准的《关于修改〈南京市城市绿化管理条例〉的决定》修正）
第一章 总则
第一条 为了加强城市绿化管理，促进城市绿化事业的发展，改善生态环境，美化生活环境，根据有关法律、法规，结合本市实际，制定本条例。
第二条 本条例适用于本市行政区域内的城市绿化规划、建设、保护和管理。法律、法规另有规定的，从其规定。
第三条 市人民政府城市绿化行政主管部门（以下称市城市绿化行政主管部门），负责全市的城市绿化管理工作。
区、县城市绿化行政主管部门在规定的职责范围内负责辖区内的城市绿化管理工作。
建设、规划、公安等有关部门应当按照各自的职责，协同做好城市绿化管理工作。
第四条 各级人民政府应当把城市绿化建设纳入国民经济和社会发展计划，加大对绿化事业的投入，组织群众开展义务植树活动；鼓励和加强城市绿化的科学研究，提高城市绿化的科学技术和艺术水平。
第五条 任何单位和个人都应当依照国家有关规定履行城市绿化义务，并有权举报和制止损害城市绿化及绿化设施的行为。
各级人民政府对在城市绿化工作中做出显著成绩的单位和个人，应当给予表彰和奖励。
第二章 规划和建设
第六条 市城市绿化行政主管部门会同市规划部门依据城市总体规划，共同组织编制城市绿地系统规划，报市人民政府批准后，纳入城市总体规划。
城市绿地系统规划一经批准，任何单位和个人不得擅自调整或者变更；确需调整或者变更时，应当按原审批程序报批。
第七条 城市绿地系统规划应当安排与城市性质、规模和发展需要相适应的绿化用地面积。
城市新建区绿地应当不低于总用地面积的百分之三十，旧城改造区绿地应当不低于总用地面积的百分之二十五。
第八条 工程建设项目的绿化用地面积与总用地面积的比率应当符合下列规定：
（一）城市新建居住区不得低于百分之三十；
（二）学校、医院、休（疗）养院、机关、团体、部队等单位和公共文化设施不得低于百分之三十五；
（三）主干道不得低于百分之二十，次干道不得低于百分之十五；
（四）产生有害气体及污染的工厂不得低于百分之三十，并根据国家标准设立防护林带；
（五）其他工程建设项目，地处城区的不得低于百分之二十五，地处郊区、县的不得低于百分之三十。
属于旧城改造区的，根据前款各项规定的比率可以降低五个百分点。
工程建设项目规划方案按照基本建设程序审批时，必须按照上述规定的绿化用地面积比率执行。
第九条 城市绿化工程的设计应当委托具有相应资质的设计单位承担。
工程建设项目的附属绿化工程，应当与工程建设项目的主体工程同时规划、同时设计，其设计方案应当与主体工程设计方案同时报批。
规划部门按照基本建设程序审批工程建设项目附属绿化工程设计方案时，应当征求城市绿化主管部门的意见。
第十条 建设单位必须按照批准的附属绿化工程设计方案进行施工，确需改变设计方案的，应当报原批准机关审批。
第十一条 城市公共绿地、防护绿地、生产绿地（不含建制镇的林场、苗圃、花圃、果园等）、风景林地、行道树以及干道绿化带的绿化等，由城市绿化行政主管部门负责组织实施；新建、扩建、改建居住区绿地的绿化，由建设单位负责组织实施；现有居住区绿地的绿化，由该居住区管理机构负责组织实施；单位附属绿地的绿化，由该单位负责组织实施；工矿企业废弃地的绿化，由原使用单位负责组织实施。
居住区绿地和单位附属绿地的绿化建设应当接受城市绿化行政主管部门的监督和指导。
第十二条 城市新建、扩建、改建工程建设项目和居住区开发项目，其基本建设投资中应当包括配套的绿化建设投资，统一安排绿化工程施工，在不迟于主体工程建成后的第一个绿化季节内完成绿化任务。
第十三条 城市绿化工程应当由具有相应资质的施工单位承担。
城市绿化工程竣工验收应当与工程建设项目竣工验收同时进行，建设单位应当于城市绿化工程竣工验收后，报城市绿化行政主管部门备案。
第三章 管理和保护
第十四条 城市的公共绿地、防护绿地、风景林地、行道树及干道绿化带的绿化，由城市绿化行政主管部门管理；单位自建的公园、附属绿地和管界内的风景林地、防护绿地的绿化，由该单位管理；居住区绿地的绿化，由居住区管理机构管理；苗圃、草圃和花圃等生产绿地的绿化由经营单位管理。
城市绿地管理单位应当加强绿化的养护、管理，保持整洁、美观。
第十五条 城市绿化专业队伍栽植的树木，所有权和收益归国家；义务栽植的树木所有权依照《江苏省全民义务植树条例》的规定确定；机关、学校、部队、企事业单位内自行投资栽植的树木，所有权和收益归本单位；城市绿化管理部门供苗，由各单位栽植和管护的树木，树木所有权归国家，枝材果实归抚育者。居民在私人庭院内自费栽植的树木，所有权和收益归个人。
第十六条 任何单位和个人不得擅自占用城市绿化用地或者改变其使用性质，不得破坏绿化用地的地形、地貌、水体和植被。
因城市规划调整需要变更城市绿地或者因城市建设需要永久占用城市绿地的，规划部门应当征求城市绿化行政主管部门的意见，并报市人民政府批准。
永久占用绿地的，应当按照国家有关规定补偿重新绿化的土地和费用。
临时占用绿地的，必须经城市绿化行政主管部门同意，并按照有关规定办理临时用地手续。临时占用期满后，占用单位应当在规定期限内予以恢复。
第十七条 任何单位和个人不得有下列损坏城市绿化及其设施的行为：
（一）在风景名胜区、公园内开山采石、毁林种植、围湖造田、放牧狩猎、葬坟立碑、砍竹挖笋、砍伐树木；
（二）在草坪、花坛、绿地内堆放杂物，掘挖、损毁花木；
（三）在树木上刻画、钉钉、缠绕绳索、架设电线电缆和照明设施；
（四）在绿地内擅自采花摘果、采收种条、挖采中草药、挖采野生种苗；
（五）在绿地内擅自搭建建筑物、构筑物，围圈树木，设置广告牌；
（六）在离树干一米范围内埋设影响树木生长的排水、供水、供气、电缆等各种管线；
（七）向城市公共绿地扔倒生活垃圾、建筑垃圾等废弃物；
（八）其他损坏城市绿化及其设施的行为。
第十八条 城市中的树木，不论其所有权归属，任何单位和个人不得擅自砍伐、移植和大修剪。确需砍伐、移植和大修剪的，必须经城市绿化行政主管部门批准，办理有关手续，并按规定向树木所有者支付树木补偿费用。砍伐树木必须补植树木，伐一补三，确保成活。
第十九条 砍伐、移植、大修剪树木的审批按照以下规定办理：
（一）主干道的树木需要砍伐、移植、大修剪的，由市城市绿化行政主管部门批准并报市人民政府备案；
（二）干道行道树更新和大修剪，由市城市绿化行政主管部门制定方案，报市人民政府批准；
（三）次干道、支路、街坊路的树木需要砍伐、移植的，由所在区城市绿化行政主管部门提出审核意见，报市城市绿化行政主管部门批准；
（四）公共绿地的树木需要砍伐、移植的，由市城市绿化行政主管部门批准；
（五）机关、团体、部队、企事业单位和居住区中的树木需要砍伐、移植的，由所在区城市绿化行政主管部门提出审核意见，报市城市绿化行政主管部门批准；批准砍伐、移植树木一百株以上的，市城市绿化行政主管部门应当报市人民政府备案；
（六）建制镇的树木需要砍伐、移植、大修剪的，由所在区、县的城市绿化行政主管部门批准；砍伐、移植、大修剪主干道树木一百株以上的，由市城市绿化行政主管部门批准并报市人民政府备案。
第二十条 城市中百年以上树龄的树木，稀有、珍贵树木，具有历史价值或者重要纪念意义的树木，由市城市绿化行政主管部门统一调查登记，设立保护标志，明确管护责任单位，禁止砍伐。确需移植的，应当经市城市绿化行政主管部门会同有关部门审核并提出移植方案，报市人民政府批准，由绿化专业队伍组织实施，并按规定报省人民政府建设行政主管部门备案。
第二十一条 因不可抗力致使树木倾斜、倒伏，危及管线、交通等安全时，有关单位可先行修剪或者砍伐，并于事后三日内向城市绿化行政主管部门补办有关手续。
第四章 法律责任
第二十二条 对违反本条例有关规定的，由城市绿化行政主管部门或者其委托的单位给予处罚：
（一）违反已批准的绿化规划，缩小绿地面积的，责令其改正，可以并处每平方米五百元以上一千元以下的罚款；造成损失的，应当负赔偿责任。
（二）擅自占用城市绿化用地的，责令其限期退还，恢复原状，可以并处所占绿化用地面积每平方米五百元以上一千元以下的罚款；造成损失的，应当负赔偿责任。
（三）工程建设项目的附属绿化工程设计方案未经批准即行施工的，或者未按照批准的设计方案施工的，责令其停止施工、限期改正或者采取其他补救措施。
（四）未取得资质证书或者超越资质等级从事城市绿化工程设计、施工的，责令其限期改正，并对设计、施工单位各处以绿化工程总造价百分之五至百分之十的罚款。
（五）建设单位委托无相应资质的单位进行绿化工程施工的，责令其限期改正，可以并处一万元以上三万元以下的罚款。
（六）违反本条例第十七条、第十八条规定的，责令其停止侵害；造成损失的，可以并处损失费一至五倍的罚款。
（七）砍伐、擅自移植以及其他损害古树名木或者致使古树名木死亡的，除责令其按照规定的标准赔偿外，可以并处损失费一至五倍的罚款。
第二十三条 当事人对行政处罚决定不服的，可以依法申请复议或者提起诉讼。逾期不申请复议，也不提起诉讼，又不履行处罚决定的，由作出处罚决定的机关申请人民法院强制执行。
第二十四条 城市绿化行政主管部门和城市绿地管理单位的工作人员玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。
第五章 附则
第二十五条 本条例自1999年8月1日起施行。1995年6月15日南京市人民政府发布施行的《南京市城市绿化管理办法》同时废止。